Dossiês da Reforma · Inteligência Tributária

Dossiê da Reforma — Umbra Restaurante

Umbra Restaurante EIRELI · CNPJ 11.000.000/9660-24 · Segmento Restaurante · Regime Simples

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Dossiê consolidado 2025 → 2033
Cenário estável, cuidar dos créditos

Umbra Restaurante chega a 2033 estável (-1.3pp de variação). Foco em gestão de créditos IBS/CBS e split payment.

Δ Margem 2033
-1.3pp
Δ Lucro / Fat.
-1.3pp
Δ Carga
-4.3pp
Crédito 2033
R$ 0
Lucro líquido projetado
R$ 76.072
De R$ 79.796 em 2025
2025202720292033
Impostos a pagar
10.7%
Carga em 2033 · era 15.0%
2025
2027
2029
2033

Resumo executivo

Como a Reforma Tributária vai afetar este cliente até 2033 — leitura em 30 segundos.

Impacto neutro

Umbra Restaurante chega a 2033 estável (-1.3pp de variação). Foco em gestão de créditos IBS/CBS e split payment.

Gerado em 15/08, 12:16 · Base: SPED + NFE + ERP

Faturamento 2025
R$ 276.936
Belo Horizonte/MG · 31 colaboradores
Δ Margem líquida 2033
-1.3pp
Lucro varia -1.3pp do faturamento
Carga tributária 2025
15.0%
Impostos pagos / faturamento
Carga tributária 2033
10.7%
-4.3pp vs. hoje
Lucro líquido 2033
R$ 76.072
Hoje: R$ 79.796
Crédito acumulado projetado
R$ 0
Passível de PER/DCOMP em 2033

Projeção ano a ano

Como a carga tributária, margem e lucro evoluem em cada fase da transição.

AnoFaturamentoImpostos a pagarCargaMargem líquidaLucro líquido
2025R$ 276.936R$ 41.567
15.0%
28.8%R$ 79.796
2027R$ 276.936R$ 40.596
14.7%
27.5%R$ 76.100
2029R$ 276.936R$ 39.564
14.3%
26.7%R$ 74.020
2033R$ 276.936R$ 29.734
10.7%
27.5%R$ 76.072

Riscos e oportunidades

Insights gerados automaticamente a partir do mix e da projeção.

  • Nota
    Impacto neutro (±3pp)

    Reforma preserva margem — foco na gestão de crédito acumulado.

Sensibilidade IBS + CBS (2033)

Impacto no lucro líquido para variações nas alíquotas combinadas.

CenárioMargemLucro líquido
-4pp em IBS+CBS29.2%R$ 80.926
-2pp em IBS+CBS28.3%R$ 78.499
-1pp em IBS+CBS27.9%R$ 77.285
Cenário base27.5%R$ 76.072
+1pp em IBS+CBS27.0%R$ 74.858
+2pp em IBS+CBS26.6%R$ 73.645
+4pp em IBS+CBS25.7%R$ 71.217

Precificação de equilíbrio em 2033

Preço mínimo por SKU-âncora para preservar a margem líquida atual.

ProdutoPreço hojePreço equilíbrio 2033Ajuste necessário
Refeição prontaR$ 33R$ 35+4.7pp
Bebida 350mlR$ 50R$ 51+2.0pp
SobremesaR$ 67R$ 67+0.4pp

Próximos passos priorizados

Plano de ação sugerido em ondas — do imediato até a virada de 2033.

  1. 1
    Homologar dados de SPED e NF-e
    0-90 dias
    Fiscal

    Confirmar o mix de compras/vendas usado neste dossiê e assinar a base de cálculo com o cliente.

  2. 2
    Adequar ERP para split payment e IBS/CBS
    Até 12/2026
    TI/ERP

    Garantir emissão de nota com CST/CClassTrib da Reforma e integração com PSP para split.

  3. 3
    Revisão do dossiê com o sócio
    Anual
    Sócios

    Reagendar reunião de leitura do dossiê em cada virada de fase (2027, 2029, 2033).

Observações do perfil

Contexto específico deste cliente identificado na análise.

  • Cliente no Simples Nacional — Reforma manter alíquota até 2033, mas cadeia B2B pede split payment desde 2027.
  • Categoria com Imposto Seletivo — projetar 3% (2027) → 10% (2033).

Glossário para o empresário

Termos que aparecem no dossiê, explicados em linguagem simples.

IBS

Imposto sobre Bens e Serviços — substitui ICMS e ISS. Não cumulativo pleno, competência estadual/municipal.

CBS

Contribuição sobre Bens e Serviços — substitui PIS e COFINS. Federal, não cumulativa plena.

IS

Imposto Seletivo — incide sobre bens prejudiciais à saúde/ambiente (bebidas alcoólicas, fumo etc.).

Split payment

Retenção automática do imposto no momento da liquidação financeira, pelo prestador de serviço de pagamento.

Transição

Regime híbrido 2026-2032: alíquotas de teste em 2026, IBS/CBS graduais, ICMS/ISS decrescentes.

Crédito amplo

IBS/CBS geram crédito integral em toda a cadeia, inclusive uso e consumo — muda a lógica de preço.

DEMO0ev/minSócio / AdminB1